Terminy płatności zobowiązań podatkowych to bodaj najważniejsze, o czym każdy przedsiębiorca powinien pamiętać. Kiedy przypadają i co dzieje się, gdy przegapisz dzień, w którym do Urzędu Skarbowego powinny wpłynąć twoje zobowiązania z tytułu podatku dochodowego?
Zaliczka na podatek dochodowy – na jakich zasadach się ją oblicza?
Jeśli szukasz odpowiedzi na to pytanie, to prawdopodobnie jesteś początkującym przedsiębiorcą. Wysokość zaliczki, jaką masz przelać do US zależy od formy opodatkowania, którą wybrałeś podczas rejestracji działalności. Mogą to być odpowiednio:
- Skala podatkowa (PIT 12% i 32%) – dochód to przychód minus koszty uzyskania. Od uzyskanej kwoty odliczasz składki ZUS (społeczne) i ewentualnie ulgę podatkową, a następnie obliczasz należny podatek według obowiązującej stawki.
- Podatek liniowy (19%) – zasady są podobne, ale stawka podatku jest stała, niezależnie od wysokości dochodu.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – tutaj nie liczy się kosztów, tylko sam przychód, a stawka zależy od rodzaju działalności (np. 3%, 8,5%, 12% czy 15%).
- CIT (dla spółek) – zaliczki wylicza się od dochodu spółki, czyli różnicy między przychodami a kosztami, zgodnie z zasadami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Nie musisz tego liczyć samodzielnie, jeśli korzystasz z programu księgowego, to poda on automatycznie wysokość należnej zaliczki.
Sprawdź, jak wypełnić CEIDG-1 na Firmove.pl.
Terminy wpłaty zaliczek na podatek dochodowy – zapisz te daty w kalendarzu
- Zaliczki na podatek dochodowy wpłaca się co miesiąc lub co kwartał – w zależności od tego, jaką formę rozliczeń wybrałeś.
- Zaliczki miesięczne płaci się do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
- Przykład: zaliczkę za lipiec wpłacasz do 20 sierpnia.
- Zaliczki kwartalne – do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
- Przykład: za pierwszy kwartał (styczeń–marzec) zapłacisz do 20 kwietnia.
- Z tej formy mogą korzystać mali podatnicy (z przychodami do 2 mln euro rocznie) oraz przedsiębiorcy rozpoczynający działalność.
- W przypadku spółek CIT obowiązują te same terminy – do 20. dnia miesiąca.
- Ostatnia zaliczka za dany rok (za grudzień lub IV kwartał) nie zawsze musi być wpłacana, jeśli do końca marca następnego roku złożysz już zeznanie roczne i zapłacisz należny podatek.
Więcej szczegółów znajdziesz na https://firmove.pl/.
Co grozi za niepłacenie zaliczki na podatek dochodowy w terminie?
Urząd Skarbowy działa bardzo szybko – nalicza odsetki karne już od dnia następnego po terminie płatności. Początkowo mogą to być niewielkie kwoty, ale przy dłuższej zaległości mogą urosnąć do dużych sum. Nawet jeśli spóźnisz się o kilka dni, to zostaną one pobrane z konta firmowego. W sytuacji, gdy opóźnienie jest długotrwałe lub wynika z rażącego zaniedbania, urząd skarbowy może nałożyć mandat karny na podstawie Kodeksu karnego skarbowego.
Aby uniknąć takiej sankcji, warto jak najszybciej uregulować należność i złożyć tzw. czynny żal, czyli dobrowolne przyznanie się do błędu. Regularne pilnowanie terminów lub zlecenie rozliczeń biuru rachunkowemu pozwoli uniknąć stresu i kosztownych konsekwencji.
artykuł sponsorowany
